De verlaging van de zelfstandigenaftrek en MKB winstvrijstelling in 2025: Is een B.V. een slimme stap voor de MKB-Ondernemer?

De zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn al jarenlang een extra belastingvoordeel voor de ondernemer in de inkomstenbelasting. Maar deze aftrekposten worden de laatste jaren steeds verder afgebouwd. In 2025 zakt het bedrag van de zelfstandigenaftrek naar € 2.470 en wordt de MKB-winstvrijstelling verlaagd naar 12,7%. De verwachting is dat de zelfstandigenaftrek in 2030 nog maar € 900 zal bedragen. Voor veel ondernemers roept dit de vraag op: is het nog wel fiscaal voordelig om als zzp’er of eenmanszaak te ondernemen, of is het tijd om de overstap naar een B.V. te overwegen?

Hogere belastingdruk door lagere aftrek
Naast de verlaging van de zelfstandigenaftrek en de MKB winstvrijstelling zal ook de algemene heffingskorting worden verlaagd en gaat het belastingtarief in de 2e schijf omhoog. Naarmate de winst uit onderneming stijgt zal de belastingdruk verder toenemen en dit maakt ondernemen als eenmanszaak of vennootschap onder firma fiscaal minder aantrekkelijk.

Is een B.V. een oplossing?
Voor ondernemers met hogere winsten kan een B.V. (besloten vennootschap) een aantrekkelijk alternatief zijn. In plaats van inkomstenbelasting betaal je in een B.V. vennootschapsbelasting (Vpb), die in 2025 19% zal bedragen voor winsten tot € 200.000 en 25,8% voor winsten daarboven. Dit tarief is aanzienlijk lager dan de hoogste schijf van de inkomstenbelasting, die oploopt tot 49,5%.

Daarnaast heb je als directeur-grootaandeelhouder (dga) van een B.V. meer flexibiliteit in hoe je inkomen uitkeert. Je moet jezelf een minimaal salaris uitbetalen (het zogenoemde "gebruikelijk loon"), maar je kunt extra winsten laten uitkeren als dividend, dat wordt belast tegen 31%, waarbij de eerste € 67.000 zelfs belast zijn tegen 24,5%. In sommige gevallen is dit voordeliger dan alle winst te belasten via de inkomstenbelasting.

Voordelen van een B.V.
Naast de mogelijke belastingvoordelen zijn er nog andere voordelen aan het ondernemen in een B.V.:

• Beperkte aansprakelijkheid: In een B.V. ben je niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming. Dit biedt extra bescherming, vooral als je grote investeringen doet of risico's loopt.
• Flexibiliteit in loon en dividend: Je kunt in bepaalde mate zelf bepalen hoeveel salaris je ontvangt en welke winsten je als dividend uitkeert. Dit biedt mogelijkheden om de belastingdruk te optimaliseren.

Wanneer is de overstap naar een B.V. zinvol?
De verlaging van de zelfstandigenaftrek en MKB winstvrijstelling kan een reden zijn om de overstap naar een B.V. te overwegen. Of het voor jou als ondernemer de juiste keuze is hangt echter af van je specifieke situatie, zoals de omvang van je bedrijf, de risico’s die je neemt, en je persoonlijke situatie.

Conclusie
De wetgeving is continue in beweging. Daarom is het belangrijk om regelmatig met je adviseur te overleggen of je nog steeds in de juiste vorm aan het ondernemer bent. Door goed in te spelen op deze veranderingen kun je als ondernemer optimaal blijven profiteren van de fiscale voordelen die nog wél beschikbaar zijn.