Renteaftrekbeperkingen Vennootschapsbelasting

In 2017 zullen de renteaftrekbeperkingen van artikel 10a Wet VpB 1969 en artikel 15ad Wet VpB worden aangescherpt. Artikel 10a ziet op de renteaftrekbeperkingen op leningen aan verbonden lichamen en artikel 15ad op overnameschulden.

De aanscherping van de regels rondom artikel 10a houdt in dat voortaan ook een samenwerkende groep aandeelhouders als een verbonden lichaam kan worden aangemerkt. Dit brengt met zich mee dat er in dat geval ook een rentaftrekbeperking kan worden toegepast.

Verder ziet de aanscherping van de regels op het aanpakken van zogenaamde ’debt push down’ structuren. Bij dez...

Bijtelling hybride auto’s

Uit het wetsvoorstel Wet uitwerking autobrief 2 blijkt dat voor hybride auto’s met een CO₂ uitstoot van 1-50 gram per kilometer ook een bijtelling van 22% per 1 januari 2017 gaat gelden. In het oorspronkelijke wetsvoorstel was dit voor 2017 nog 17% en voor 2018 19%. Vanaf 2017 geldt nu dus voor alle auto’s van de zaak de bijtelling van 22%, behalve voor elektrische auto’s.

Enkele andere maatregelen in de inkomstenbelasting

In de inkomstenbelasting zal de bovengrens van de derde tariefschijf aangepast worden, met als gevolg dat men later aan de 52% heffing toekomt. Verder worden de algemene heffingskorting, de arbeidskorting en de ouderenkorting verhoogd. Per 1 januari 2017 worden de monumentenaftrek en de scholingsaftrek afgeschaft. Voor deze twee aftrekposten komt er een subsidieregeling in de plaats, maar deze lijkt van geringere omvang. Op het terrein van het formeel belastingrecht is een belangrijke ontwikkeling dat de ontvanger bevoegd wordt voor de invordering van belastingschulden en toeslagschulden. Er k...

Luctor et emergo

Waar kun je beter vakantie vieren dan in Zeeland, als de weercondities goed zijn? Dat was ook onze gedachte dit jaar en het geluk was aan onze zijde. Dank ook aan de culinaire tips van mijn Zeeuwse vriend Dimitry Aertssen. Zo hebben we heerlijke Oosterscheldekreeft kunnen eten bij Brasserie Maritiem in Zierikzee en onvergetelijke kibbeling bij Proef Zeeland op Neeltje Jans. Zeeland is druk, het is eigenlijk één groot vakantiepark. We bezochten het graf van Roomskoning Willem II in Middelburg en bij nadere studie bleek dat Zeeland in de dertiende eeuw deel uitmaakte van Duitsland. Dat was goed ...

Valutaverliezen aftrekbaar? Hoge Raad stelt prejudiciële vragen

Volgens de Hoge Raad kan een moedermaatschappij valutaverliezen, die het gevolg zijn van een interne reorganisatie, op een buitenlandse deelneming ten laste brengen van haar winst. Dit kan door een beroep op het arrest Groupe Steria, waarbij een individueel voordeel niet mag worden beperkt tot binnenlandse situaties, maar ook in grensoverschrijdende situaties moet worden toegekend.

Een valutaverlies dat voortkomt uit een deelneming valt eigenlijk onder de deelnemingsvrijstelling en wordt niet bij de winstbepaling in aanmerking genomen. Tijdens het Deutsche Shell-arrest in 2014 zag Hof Den Haag...

Meldplicht Datalekken

Per 1 januari 2016 is de Meldplicht Datalekken ingegaan. Deze meldplicht houdt in dat organisaties bij een datalek per direct een melding moeten doen bij de Autoriteit Persoonsgegevens. Tevens moet in enkele gevallen de datalek ook aan betrokkenen, van wie de persoonsgegevens gelekt zijn, gemeld worden. Het lekken van data of het verwerken van persoonsgegevens zonder het volgen van de wettelijke regels kan leiden tot een boete die op kan lopen tot € 820.000,- of 10% van de jaaromzet per overtreding.

Volgens de wet is er sprake van een datalek wanneer persoonsgegevens verloren zijn gegaan of w...

Uniformering van het btw- tarief

De werkgroep Fiscaliteit van de Studiegroep Duurzame Groei heeft de gevolgen van uniformering van het btw-tarief in kaart gebracht, nadat is gebleken dat het lage btw tarief niet tot gewenste resultaten leidt. Het huidige stelsel waarin een hoog btw- tarief van 21% en een laag btw- tarief van 6% naast elkaar bestaan, zou de concurrentie verstoren en zorgen voor de nodige complexiteit.

Economisch gezien is het gelijkstellen van het btw-tarief doelmatiger, omdat het verstoringen in consumptiebeslissingen en allocatie van productiefactoren wegneemt. Zowel de administratieve lasten voor het bedrij...

Renteaftrekbeperking in het geval van Winstdrainage onder vuur

De Hoge Raad stelt op 8 juli 2016 dat de omstandigheid dat mogelijk fiscale redenen een rol speelden in de keuze tussen financieren met eigen en vreemd vermogen niet van belang zijn bij de beoordeling van de zakelijkheid. De Hoge Raad stelt tevens een prejudiciële vraag aan het Europese Hof van Justitie. Hiermee zet de Hoge Raad vraagtekens bij de renteaftrekbeperking in het geval van winstdrainage.

Een Nederlandse houdstermaatschappij die behoorde tot een Zweeds concern was betrokken bij het van de beurs halen van een Italiaans vennootschap. Nog een Italiaans vennootschap werd opgericht en d...