Nog even investeren vóór 31 december: wat levert het u werkelijk op?

Het einde van het jaar komt in zicht. Voor veel ondernemers is dit het moment om de balans op te maken. Hoe is het jaar verlopen? Wat is de verwachte winst? En hoeveel belasting moet daar straks over worden betaald? Als de resultaten goed zijn, komt regelmatig de vraag of het verstandig is om vóór de jaarwisseling nog te investeren. Bijvoorbeeld in een nieuwe machine, computers of de inrichting van het bedrijfspand. Daarmee kan mogelijk belasting worden bespaard. Toch is het belangrijk om vooraf goed te bekijken hoeveel voordeel dit werkelijk oplevert en wat de investering betekent voor de financiële ruimte binnen uw onderneming.

Niet iedere uitgave verlaagt direct uw winst

Een veelvoorkomend misverstand is dat een investering volledig ten laste van de winst kan worden gebracht in het jaar van aanschaf. Bij bedrijfsmiddelen die meerdere jaren meegaan, worden de aanschafkosten doorgaans verdeeld over de gebruiksduur. Dit noemen we afschrijven. Daarbij wordt ook rekening gehouden met een eventuele restwaarde. Koopt u in december een machine van € 10.000, dan betekent dit dus niet dat uw winst over dat jaar direct € 10.000 lager wordt. Bij reguliere afschrijving mag u in het eerste jaar bovendien alleen afschrijven over de periode waarin de machine daadwerkelijk wordt gebruikt. Het fiscale voordeel in het aankoopjaar kan daardoor beperkter zijn dan u vooraf verwacht.

Extra aftrek bij investeringen

Naast de afschrijving kunt u onder voorwaarden gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, oftewel de KIA. Dit is een extra aftrekpost bij het bepalen van de belastbare winst. De hoogte daarvan is afhankelijk van het totaalbedrag dat u in een boekjaar investeert in bedrijfsmiddelen die voor deze regeling in aanmerking komen. Een eenvoudig voorbeeld. Stel dat uw bv in 2026 in totaal € 10.000 exclusief aftrekbare btw investeert in bedrijfsmiddelen die voor de KIA kwalificeren. Als aan de voorwaarden wordt voldaan, bedraagt de extra aftrek 28%, oftewel € 2.800. Wanneer deze aftrek volledig wordt verrekend tegen een vennootschapsbelastingtarief van 19%, levert dit € 532 belastingvoordeel op. Het belastingvoordeel van de afschrijving komt daar nog bij, verdeeld over de gebruiksduur. Belangrijk hierbij is dat de € 2.800 investeringsaftrek dus een aftrekpost is. Het is geen bedrag dat u van de Belastingdienst terugkrijgt. De investering van € 10.000 moet wel worden betaald.

Investeren in december of wachten tot januari?

Voor de KIA wordt gekeken naar het totaal aan kwalificerende investeringen in het boekjaar. Het kan daarom verschil maken of u geplande investeringen in hetzelfde jaar doet of over meerdere jaren verdeelt. Meer investeren leidt daarbij niet automatisch tot meer aftrek. Om voor de KIA in aanmerking te komen geldt voor 2026 een drempel van € 2.900. Indien het totaal aan investeringen in 2026 boven dit bedrag uitkomen bestaat er recht op investeringsaftrek. Ook de verschillende momenten rondom een investering verdienen aandacht. Wanneer gaat u de verplichting aan? Wanneer betaalt u? En wanneer neemt u het bedrijfsmiddel in gebruik? Voor de investeringsaftrek is het aangaan van de verplichting van belang. Is het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik genomen, dan kan de aftrek in dat jaar worden beperkt door het bedrag dat al is betaald. Alleen kijken naar de factuurdatum is dus onvoldoende om het fiscale voordeel te bepalen. Wat betekent het voor uw onderneming?

Naast de belastingbesparing kijken we naar wat de investering praktisch oplevert. Kunt u efficiënter werken, bespaart u personeelskosten of ontstaat ruimte voor extra omzet? Is vervanging noodzakelijk of kan het bestaande bedrijfsmiddel nog goed mee? Daarbij moet voldoende geld beschikbaar blijven voor de dagelijkse bedrijfsvoering. Een onderneming kan winstgevend zijn, terwijl een groot deel van het geld vastzit in openstaande facturen of voorraad. Een extra investering kan dan druk zetten op de betaling van salarissen, leveranciers en belastingen.

Ons advies

Heeft u investeringsplannen? Bespreek deze dan tijdig met ons, bij voorkeur voordat u een offerte accepteert of een bestelling plaatst. We kunnen dan bekijken wat de investering oplevert, welke fiscale regelingen van toepassing zijn en of investeren vóór de jaarwisseling verstandig is. Het uitgangspunt blijft dat de investering past bij uw onderneming en uw plannen. Het fiscale voordeel nemen we daarin mee, samen met de terugverdientijd, de financiering en het geld dat u beschikbaar wilt houden.