Fiscale partner

U wilt uw partner aanmerken als fiscale partner? Dan kan dit vanaf 2015 alleen als u voldoet aan beide volgende voorwaarden:

§ U voldoet aan de regels voor fiscaal partnerschap. § U en uw partner betalen over minimaal 90% van het gezamenlijke inkomen in Nederland belasting. Dit is alleen het geval als: § u zelf aan de 90%-eis voldoet én uw partner geen of weinig inkomen heeft § u en uw partner allebei aan de 90%-eis voldoen

Voorbeeld U woont in Duitsland en werkt in Nederland. Uw inkomen uit Nederland bedraagt € 50.000. Over dit inkomen betaalt u volledig in Nederland belasting. U hebt geen ander inkomen of vermogen. U bent in gemeenschap van goederen getrouwd. Uw partner werkt in Duitsland en heeft een inkomen van € 30.000. Samen met uw partner hebt u een eigen woning in Duitsland. De (negatieve) inkomsten uit uw eigen woning bedragen € 10.000.

U woont in een EU-land. Over uw inkomen betaalt u geheel of nagenoeg geheel in Nederland belasting. Wij behandelen u dus als een gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige. Uw partner heeft zelf inkomen waarover hij in Duitsland belasting betaalt. Wij kunnen in dit geval uw partner niet aanmerken als uw fiscale partner. U en uw partner betalen namelijk over minder dan 90% van het gezamenlijk inkomen in Nederland belasting.

Dit betekent dat u alleen uw eigen aandeel in de negatieve inkomsten uit eigen woning mag aftrekken in uw aangifte. Het aandeel van uw partner mag u niet aftrekken. In dit voorbeeld mag u dus € 5.000 aftrekken. Daarnaast hebt u recht op heffingskortingen.

Uw partner heeft geen of een laag inkomen

Hebt u een fiscale partner? Dan kan de partner die geen of een laag inkomen heeft de heffingskortingen uitbetaald krijgen. Daarnaast kunt u de gezamenlijke aftrekposten onderling verdelen.

Voorbeeld U woont in België en werkt in Nederland. Uw inkomen uit Nederland bedraagt € 50.000. U betaalt over dit inkomen in Nederland belasting. U hebt geen ander inkomen of vermogen. U bent in gemeenschap van goederen getrouwd. Uw partner heeft geen eigen inkomen. Samen met uw partner hebt u een eigen woning in België. De negatieve inkomsten uit uw eigen woning bedragen € 10.000.

U woont u in een EU-land. En u betaalt over uw inkomen geheel of nagenoeg geheel in Nederland belasting. Wij behandelen u dus als gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige. Uw partner heeft geen inkomen. Wij kunnen uw partner aanmerken als uw fiscale partner. U en uw partner betalen namelijk over meer dan 90% van het gezamenlijk inkomen in Nederland belasting.

Dit betekent dat u de negatieve inkomsten uit uw eigen woning volledig mag aftrekken. Daarnaast hebt u recht op heffingskortingen. Uw partner heeft recht op uitbetaling van de algemene heffingskorting.

Bron: Belastingdienst