Herziening Box 3: ontvang jij compensatie van de Belastingdienst?

Vanaf 15 oktober 2024 kan er een brief van de Belastingdienst op je deurmat vallen. In totaal worden er maar liefst 2,6 miljoen brieven verstuurd naar Nederlanders die in aanmerking komen voor compensatie van te veel betaalde belasting in Box 3. Deze brief gaat over het aanvullende rechtsherstel waar je mogelijk recht op hebt. Meer weten over wat deze veranderingen voor jou betekenen en of je in aanmerking komt voor compensatie? Lees dan verder.

Wat is er veranderd aan Box 3?

Sinds 2017 hanteerde de Belastingdienst een systeem waarbij een fictief rendement werd gebruikt voor de belastingheffing op spaargeld, beleggingen en ander vermogen. Dit bleek echter voor veel belastingplichtigen, met name spaarders met een laag rendement, nadelig uit te pakken. In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de vermogensrendementsheffing in strijd was met het eigendomsrecht. Dit leidde tot een verplichte herziening door de overheid.

Vanaf oktober 2024 is de Belastingdienst begonnen met het aanschrijven van belastingplichtigen die tussen 2017 en 2022 te veel belasting hebben betaald. Wanneer, na het invullen van de opgaaf werkelijk rendement (mogelijk vanaf zomer 2025), blijkt dat het werkelijk rendement lager is dan het eerder berekende fictief rendement, wordt het Box 3 inkomen opnieuw berekent. Dit aanvullende rechtsherstel biedt hen een eerlijke compensatie op basis van het werkelijke rendement, in plaats van het fictieve rendement.

Vooral spaarders, die vaak lagere rendementen hadden dan het bedrag waarover ze belast werden, profiteren van deze regeling. De Belastingdienst informeert betrokkenen automatisch over de herziening van hun aanslagen.

Wat betekent dit voor jouw inkomstenbelasting?

Als je in de periode tussen 2017 en 2022 vermogen hebt opgegeven in Box 3, is de kans groot dat je bericht zult ontvangen van de Belastingdienst. Voor de jaren vanaf 2023 geldt een aangepast systeem waarin een tijdelijk model wordt gebruikt om de belasting te berekenen. Dit model houdt al meer rekening met de realiteit van spaarders en beleggers. Het blijft echter een tussenstap richting het nieuwe systeem van werkelijk rendement. Het nieuwe systeem wordt vanaf 2027 ingevoerd.

Het nieuwe systeem voor Box 3 heft belasting op basis van het werkelijke rendement van spaargeld en beleggingen, in plaats van een fictief rendement. Dit systeem is ontworpen om de belastingdruk voor spaarders en beleggers met lagere rendementen te verlagen. De overheid streeft naar een eenvoudiger en begrijpelijker proces, waardoor de administratieve lasten vermindert.

Lees meer over het nieuwe systeem

Wat moet jij doen?

Als je in aanmerking wilt komen voor compensatie, moet je volgend jaar het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) invullen. Dit formulier helpt bij het berekenen van het werkelijke rendement en minimaliseert zo de kans op fouten. Als je meer rendement hebt behaald dan waarover je inkomstenbelasting hebt betaald, hoef je echter niets in te vullen. Je komt dan namelijk niet in aanmerking voor het herstel.

Wil je meer weten over de planning van de Belastingdienst?

Lees over de planning van de Belastingdienst

De Belastingdienst werkt aan een eerlijke compensatie voor de onrechtmatige heffingen uit het verleden, terwijl we ons voorbereiden op een toekomst met de juiste heffing van inkomstenbelasting. Heb je hier vragen over? Neem dan gerust contact met ons op.